مسئولیت ورثه در قبال بدهی های مالیاتی متوفی در حقوق ترکیه
مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌های متوفی
قانون ارث در اصل جانشینی کلی بیان می‌کند که پس از مرگ متوفی، ارث به‌طور کلی و خودکار به وارثان منتقل می‌شود. این شامل نه‌تنها حقوق و مطالبات بلکه بدهی‌های متوفی نیز به وارثان منتقل می‌شود.
وارثان به‌طور شخصی و نامحدود مسئول بدهی‌های متوفی هستند. این بدان معناست که وارثان تنها با دارایی‌های موجود در تَرَکه، بلکه با دارایی‌های شخصی خود نیز باید بدهی‌ها را پرداخت کنند.
در صورت وجود چند وارث، مسئولیت تضامنی در قبال بدهی‌های تَرَکه وجود دارد. طلبکاران می‌توانند تمام مطالبات خود را از هر وارثی که بخواهند درخواست کنند. به عنوان مثال، اگر متوفی ۱۰۰,۰۰۰ لیر بدهکار باشد و دو وارث داشته باشد، طلبکار می‌تواند کل این بدهی را از یک وارث یا هر یک از آنها به میزان ۵۰,۰۰۰ لیر درخواست کند. وارثی که تمام بدهی را پرداخت کرده، می‌تواند از سایر وارثان برای بازپرداخت بخشی از بدهی که به سهم آنها مربوط است، درخواست کند.
این مقاله به بررسی مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌های متوفی، محدودیت‌های این مسئولیت و اقداماتی که وارثان می‌توانند انجام دهند، می‌پردازد.
مسئولیت در قبال بدهی‌های تَرَکه
در حقوق ترکیه، مسئولیت در قبال بدهی‌های تَرَکه به معنای مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌های متوفی است که با مرگ وی به آنها منتقل می‌شود. اصول اساسی این مسئولیت عبارتند از:
جانشینی کلی: با مرگ متوفی، ارث به‌طور کلی و خودکار به وارثان منتقل می‌شود. این شامل نه‌تنها حقوق و مطالبات بلکه بدهی‌های متوفی نیز به وارثان منتقل می‌شود.
مسئولیت شخصی و نامحدود: وارثان به‌طور شخصی و نامحدود مسئول بدهی‌های متوفی هستند. این بدان معناست که وارثان تنها با دارایی‌های موجود در تَرَکه، بلکه با دارایی‌های شخصی خود نیز باید بدهی‌ها را پرداخت کنند.
مسئولیت تضامنی: در صورت وجود چند وارث، مسئولیت تضامنی در قبال بدهی‌های تَرَکه وجود دارد. طلبکاران می‌توانند تمام مطالبات خود را از هر وارثی که بخواهند درخواست کنند.
چه زمانی مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌های تَرَکه پایان می‌یابد؟
قانون ۵ ساله:
مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌های تَرَکه، به‌طور کلی پس از تقسیم ارث یا تاریخ استحقاق بدهی، ۵ سال بعد پایان می‌یابد. این مدت زمان برای وارثان از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است.
شرایط پایان مسئولیت:
پایان ۵ سال: همانطور که در بالا ذکر شد، با پایان دوره ۵ ساله، مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌های تَرَکه پایان می‌یابد.
پرداخت بدهی‌های تَرَکه: در صورتی که وارثان بدهی‌ها را با دارایی‌های تَرَکه یا دارایی‌های شخصی خود پرداخت کنند، مسئولیت آنها از بین می‌رود.
رد ارث: در صورتی که وارثان ارث را رد کنند، مسئولیت آنها در قبال بدهی‌های تَرَکه نیز از بین می‌رود.
صرف‌نظر کردن طلبکاران از حقوق خود: در صورتی که طلبکاران از حقوق خود صرف‌نظر کنند، مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌ها پایان می‌یابد.
تصفیه رسمی تَرَکه: در صورتی که تَرَکه به صورت رسمی تصفیه شود، وارثان مسئولیت بدهی‌های تَرَکه را نخواهند داشت.
موارد قابل توجه:
حتی اگر مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌ها پایان یافته باشد، طلبکاران می‌توانند بر دارایی‌های تَرَکه وثیقه بگذارند.
وارثان می‌توانند برای پرداخت بدهی‌های تَرَکه از دارایی‌های تَرَکه استفاده کنند.
وارثان می‌توانند برای رهایی از مسئولیت بدهی‌ها دعوای کاهش طرح کنند.
آیا وارثی که از ارث صرف‌نظر کرده، مسئول بدهی‌های متوفی است؟
وارث می‌تواند با انعقاد قرارداد صرف‌نظر از ارث با متوفی، از حق ارث در آینده صرف‌نظر کند. در این صورت، مسئولیت وارث در قبال بدهی‌های متوفی بستگی به دامنه صرف‌نظر و شرایط قانونی خاص دارد.
صرف‌نظر کامل:
وارثی که به‌طور کامل از ارث صرف‌نظر می‌کند، از تمامی ارث متوفی صرف‌نظر می‌کند و در این صورت مسئول بدهی‌های متوفی نیست. این به معنای از دست دادن وضعیت وارث نیز است.
صرف‌نظر جزئی:
وارثی که به‌طور جزئی از ارث صرف‌نظر می‌کند، با پرداخت مبلغی کمتر یا از دست دادن سهم قانونی، از بخشی از ارث صرف‌نظر می‌کند. در این صورت، وارث به دلیل حفظ وضعیت وارث بودن، مسئول بدهی‌های متوفی است.
صرف‌نظر با عوض:
در صورتی که وارث در مقابل صرف‌نظر از سهم ارث خود از متوفی مبلغی دریافت کند، صرف‌نظر با عوض محسوب می‌شود. وارثی که با عوض از ارث صرف‌نظر کرده، به‌طور کلی مسئول بدهی‌های متوفی نیست.
با این حال، در برخی موارد استثنایی، وارثی که با عوض از ارث صرف‌نظر کرده نیز می‌تواند مسئول بدهی‌های متوفی باشد. این استثناها عبارتند از:
عدم کفایت دارایی‌های تَرَکه برای پرداخت بدهی‌ها: اگر بدهی‌های تَرَکه توسط وارثان پرداخت نشود، وارثی که با عوض از ارث صرف‌نظر کرده نیز ممکن است مسئول بدهی‌ها باشد.
عدم رضایت طلبکاران: اگر طلبکاران متوفی توسط سایر وارثان به‌طور کامل پرداخت نشوند، طلبکاران می‌توانند برای باقی‌مانده بدهی‌ها به وارثی که با عوض از ارث صرف‌نظر کرده، مراجعه کنند.
دوره پنج ساله: وارثی که با عوض از ارث صرف‌نظر کرده، در صورتی که در دوره پنج سال قبل از مرگ متوفی مبلغی دریافت کرده باشد، مسئول بدهی‌ها به میزان ثروتی که در زمان درخواست وجود دارد، است.
نتیجه:
مسئولیت وارثی که از ارث صرف‌نظر کرده در قبال بدهی‌های متوفی بستگی به دامنه صرف‌نظر، وجود عوض و شرایط قانونی خاص دارد. وارثی که به‌طور کامل از ارث صرف‌نظر کرده، به‌طور کلی مسئول بدهی‌ها نیست. وارثی که به‌طور جزئی یا با عوض از ارث صرف‌نظر کرده، در برخی موارد استثنایی مسئول بدهی‌ها است.
(…) وارثی که از ارث صرف‌نظر کرده، همچنان رابطه خود را با تَرَکه کاملاً قطع نکرده است. اگر در زمان بازگشایی ارث (ماده ۵۳۹ قانون مدنی) بدهی‌های تَرَکه بیش از دارایی‌ها باشد و وارث تمایلی به پرداخت آن نداشته باشد، وارثی که از ارث صرف‌نظر کرده موظف است چیزی را که در ازای صرف‌نظر دریافت کرده و حاصل آن را که هنوز در دست دارد، پس دهد. (ماده ۴۷۷ قانون مدنی) همچنین در صورت طرح دعوای کاهش، وارثی که از ارث صرف‌نظر کرده می‌تواند با بازگرداندن آنچه که دریافت کرده، در تقسیم تَرَکه شرکت کند. (ماده ۵۱۶ قانون مدنی) بنابراین، ارتباط وارثی که از ارث صرف‌نظر کرده با ارث به‌طور کامل قطع نمی‌شود. (…) ۲HD، پرونده شماره ۲۰۰۲/۶۲۹۸، رای شماره ۲۰۰۲/۷۷۸۰، تاریخ ۲۷.۰۵.۲۰۰۲
آیا کسی که ارث را رد می‌کند، مسئول بدهی‌های متوفی است؟
وارث حق دارد ظرف سه ماه از زمان اطلاع از مرگ متوفی و اینکه او وارث است، ارث را رد کند. رد ارث به‌صورت مؤثر از گذشته، یعنی از زمان مرگ متوفی اعمال می‌شود.
رد ارث به دو دسته تقسیم می‌شود:
رد واقعی: وارث وضعیت ارث‌بر بودن را به دست آورده و با اراده خود به آن پایان داده است.
رد قانونی: اگر پیش از مرگ متوفی معلوم باشد که وی قادر به پرداخت بدهی‌های خود نیست، وارث به‌عنوان کسی که ارث را رد کرده تلقی می‌شود.
رد ارث و مسئولیت در قبال بدهی‌ها
به‌طور کلی، وارثی که ارث را رد می‌کند یا به‌عنوان ردکننده ارث تلقی می‌شود، مسئول بدهی‌های متوفی نیست. وارث ارتباط خود را با تَرَکه قطع کرده است.
با این حال، در برخی موارد استثنایی، وارث حتی اگر ارث را رد کرده باشد، می‌تواند مسئول بدهی‌ها باشد:
رد بد نیت: اگر وارث برای آسیب رساندن به طلبکاران ارث را رد کرده باشد، طلبکاران می‌توانند از او طلب‌های خود را مطالبه کنند.
رد ارث و دریافت مبلغ: اگر وارث قبل از رد ارث از تَرَکه چیزی دریافت کرده یا به‌عنوان وارث معامله‌ای انجام داده باشد، باید ارزش چیزی را که دریافت کرده یا معامله‌ای که انجام داده، به طلبکاران بپردازد.
حفاظت از حقوق طلبکاران متوفی: طلبکاران متوفی در صورت رد ارث توسط وارث می‌توانند با طرح دعوا علیه وارث، طلب‌های خود را مطالبه کنند.
نتیجه
رد ارث، ابزاری است که وارث می‌تواند برای رهایی از مسئولیت بدهی‌ها استفاده کند. با این حال، در برخی موارد استثنایی، وارث حتی اگر ارث را رد کرده باشد، می‌تواند مسئول بدهی‌ها باشد.
مسئولیت طلبکاران وصیت در قبال بدهی‌های متوفی
طلبکاران وصیت مستقیماً بر روی تَرَکه حق ندارند. طلبکار وصیت که وارث نیست، بر روی تَرَکه حق کامل ندارد و فقط یک حق شخصی در برابر بدهکار وصیت کسب می‌کند. این حق می‌تواند به صورت انتقال چیز وصیت‌شده یا اجرای وصیت باشد.
حقوق طلبکاران وصیت:
طلبکاران وصیت، مستقیماً بر روی تَرَکه حق ندارند. طلبکار وصیت که وارث نیست، بر روی تَرَکه حق کامل ندارد و فقط یک حق شخصی در برابر بدهکار وصیت کسب می‌کند. این حق می‌تواند به صورت انتقال چیز وصیت‌شده یا اجرای وصیت باشد.
مسئولیت طلبکاران وصیت در قبال بدهی‌ها:
طلبکاران وصیت به‌طور کلی مسئول بدهی‌های متوفی نیستند. از آنجا که آنها وضعیت وارث ندارند، بدهی‌های متوفی باید توسط وارثان پرداخت شود.
وضعیت وارثان منصوب:
وارثان منصوب نیز مانند طلبکاران وصیت به‌طور کلی مسئول بدهی‌های متوفی نیستند. حقوق وارثان منصوب پس از حقوق طلبکاران متوفی قرار می‌گیرد.
موارد استثنایی:
در برخی موارد استثنایی، ممکن است طلبکاران وصیت مسئول بدهی‌های متوفی باشند. این استثناها عبارتند از:
شرطی بودن وصیت: اگر وصیت به پرداخت بدهی‌های متوفی مشروط باشد، طلبکار وصیت نمی‌تواند بدون اجرای این شرط چیز وصیت‌شده را مطالبه کند.
طلبکار وصیت به‌عنوان وارث: اگر طلبکار وصیت همزمان وارث باشد، طلب وصیت به بدهی‌هایی که به‌عنوان وارث پذیرفته است، افزوده می‌شود.
زینت‌بخشی به تَرَکه توسط طلبکار وصیت: اگر طلبکار وصیت به‌طور ناعادلانه تَرَکه را زینت بخشیده باشد، مسئول بدهی‌های متوفی به میزان ثروتی که زینت بخشیده است، خواهد بود.
نتیجه:
در وصیت مال، طلبکاران وصیت به‌طور کلی مسئول بدهی‌های متوفی نیستند. با این حال، در برخی موارد استثنایی این مسئولیت وجود دارد.
(…) متهم وارث منصوب و بنابراین جانشین کلی نیست. طلبکار وصیت معین نیز مانند طلبکاران متوفی حق مطالبه از تَرَکه دارد و به‌عنوان طلبکار متوفی به طلبکاران دیگر مسئولیتی ندارد. (…) ۹HD، پرونده شماره ۲۰۱۰/۵۴۲۷، رای شماره ۲۰۱۰/۱۵۶۱۲، تاریخ ۰۱.۰۶.۲۰۱۰
مرور زمان مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌ها
وارثان به مدت ۵ سال مسئول بدهی‌های متوفی هستند. این مدت از زمان تقسیم ارث یا تاریخ استحقاق بدهی شروع می‌شود. پس از گذشت مدت مرور زمان، طلبکاران نمی‌توانند بدهی‌ها را از وارثان مطالبه کنند.
حق رجوع وارثان پرداخت‌کننده بدهی‌ها
حق رجوع در ماده ۶۸۲ قانون مدنی ترکیه تنظیم شده است. طبق این ماده، وارثی که بدهی تَرَکه را پرداخت می‌کند، حق رجوع به سایر وارثان دارد. حق رجوع به معنای مطالبه بازپرداخت مقداری است که وارث پرداخت کرده است، نسبت به سهم ارث سایر وارثان.
وارثان برای استفاده از حق رجوع باید سندی تهیه کنند که نشان‌دهنده مقدار پرداخت شده به طلبکار و سهم سایر وارثان باشد. این سند برای استفاده از حق رجوع ضروری است.
حق رجوع به مدت ۵ سال از تاریخ پرداخت بدهی قابل استفاده است. پس از گذشت مدت ۵ سال، حق رجوع پایان می‌یابد.
(…) ماده ۶۸۲ قانون مدنی ترکیه مسئولیت پرداخت نسبت به سهم ارث به اشخاص ثالث مربوط نمی‌شود، بلکه حق رجوع وارثان نسبت به یکدیگر را تنظیم می‌کند. هر وارثی که ارث متوفی را نپذیرد، به‌طور مشترک و تضامنی مسئول بدهی‌های متوفی است. (…) ۱۲HD، پرونده شماره ۲۰۱۳/۲۷۰۲۲، رای شماره ۲۰۱۳/۳۳۵۳۵، تاریخ ۳۰.۱۰.۲۰۱۳
مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌های ضمانت
میزان مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌هایی که متوفی ضمانت کرده، در قانون مدنی (TMK) به‌طور خاص تنظیم شده است. طبق ماده ۶۳۰ قانون مدنی ترکیه، وارثان در صورت تنظیم دفتر رسمی تَرَکه و ثبت بدهی ضمانت به‌طور جداگانه در دفتر، تنها در صورتی مسئول بدهی ضمانت هستند که تَرَکه بر اساس مقررات ورشکستگی تصفیه شود و به میزان بدهی ضمانت به طلبکاران تعلق گیرد.
برای اینکه وارثان در قبال بدهی ضمانت محدود مسئول باشند:
دفتر رسمی تَرَکه باید تنظیم شده باشد
بدهی ضمانت باید به‌طور جداگانه در دفتر ثبت شده باشد
اگر این شرایط فراهم شود، وارثان:
تنها با دارایی‌های تَرَکه و نه با دارایی‌های شخصی خود مسئول هستند.
به‌طور مشترک مسئول نیستند، بلکه فقط نسبت به سهم ارث خود مسئول هستند.
موارد عدم مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌های ضمانت:
– باید بدهی اصلی توسط بدهکار پرداخت نشده باشد.
اگر بدهی توسط بدهکار ادا شده یا به دلیل دیگری پایان یافته باشد، بدهی ضمانت نیز پایان می‌یابد و مسئولیت وارثان نیز به پایان می‌رسد.
موارد قابل توجه در خصوص مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌های ضمانت:
در صورت عدم تنظیم دفتر رسمی تَرَکه یا عدم ثبت بدهی ضمانت در دفتر، وارثان در قبال تمام بدهی‌ها و مطالبات تَرَکه و همچنین بدهی ضمانت به‌طور مشترک و شخصی مسئول خواهند بود.
وارثان می‌توانند قبل از پذیرش ارث، درخواست تنظیم دفتر رسمی تَرَکه و ثبت بدهی ضمانت در دفتر را ارائه دهند.
(… ) متوفی E.. A.. به عنوان ضامن قرارداد وام امضا کرده است که بین بانک شاکی و M. Ş. منعقد شده است. ضامن E.. A.. در تاریخ ۱۳/۱۰/۲۰۰۷ درگذشته و وارثان اگر در تاریخ فوت ضامن بدهی وجود داشته باشد، به عنوان وارث مسئول هستند. حساب بانک در تاریخ ۲۱/۰۱/۲۰۰۹ تسویه شده است اما این مسئولیت ضامن‌ها در تاریخ ۱۳/۱۰/۲۰۰۷ را لغو نمی‌کند. دادگاه باید بررسی کند که آیا در تاریخ فوت ضامن بدهی وجود داشته است و بر اساس آن تصمیم‌گیری کند، اما حکم به‌طور کتبی صادر شده است که اشتباه است. (…) پرونده شماره ۲۰۱۵/۵۳۸۶، رای شماره ۲۰۱۵/۱۶۵۰۶، تاریخ ۰۹.۱۲.۲۰۱۵
مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌های مالیاتی متوفی
طبق ماده ۱۲ قانون آیین دادرسی مالیاتی شماره ۲۱۳، وارثان در قبال بدهی‌های مالیاتی متوفی نسبت به سهم ارث خود مسئول هستند. این بدان معناست که هر وارث باید بدهی مالیاتی متوفی را به اندازه سهم ارث خود پرداخت کند.
رد ارث
در صورت رد ارث توسط وارث، مسئولیت در قبال بدهی‌های مالیاتی متوفی وجود ندارد. رد ارث باید ظرف سه ماه از تاریخ مرگ متوفی انجام شود.
پرداخت بدهی مالیاتی
وارثان می‌توانند بدهی مالیاتی متوفی را به‌صورت نقدی یا اقساطی به اداره مالیات پرداخت کنند. در صورت عدم پرداخت بدهی مالیاتی، اداره مالیات می‌تواند بر روی دارایی‌های وارثان وثیقه بگذارد.
محاسبه بدهی مالیاتی
برای محاسبه بدهی مالیاتی متوفی، باید به اداره مالیات مراجعه شود. اداره مالیات تمامی بدهی‌های مالیاتی تا تاریخ مرگ متوفی را محاسبه کرده و به وارثان اعلام می‌کند.
موارد قابل توجه برای وارثان
برخی از مواردی که وارثان باید در خصوص بدهی‌های مالیاتی متوفی توجه کنند عبارتند از:
مراجعه به اداره مالیات برای اطلاع از بدهی‌های مالیاتی متوفی
انجام مراحل قانونی ظرف سه ماه در صورت رد ارث
برنامه‌ریزی برای پرداخت بدهی مالیاتی در صورت پذیرش ارث
جلوگیری از وثیقه‌گذاری اداره مالیات با پرداخت به موقع بدهی مالیاتی
(…) در مورد موردی که بدهی مالیاتی مربوط به دوره ۲۲.۶.۲۰۰۳ پس از مرگ بدهکار در تاریخ‌های مختلف پیگیری شده است، از اطلاعات و مدارک موجود در پرونده مشخص است. طبق ماده ۷ قانون شماره ۶۱۸۳ نمی‌توان شخص متوفی را پیگیری کرد و همچنین نمی‌توان وارثانی را که ارث را رد کرده‌اند پیگیری کرد. در این صورت باید بررسی شود که آیا وارثان نمی‌توانند پیگیری شوند و بر اساس ماده ۶۱۲ قانون مدنی ترکیه باید بررسی شود که آیا تَرَکه به‌طور رسمی تصفیه شده است یا خیر (…) ۱۷HD، پرونده شماره ۲۰۱۰/۳۱، رای شماره ۲۰۱۰/۱۰۲، تاریخ ۱۹.۰۱.۲۰۱۰
نتیجه
وارثان در قبال بدهی‌های مالیاتی متوفی نسبت به سهم ارث خود مسئول هستند. در صورت رد ارث، این مسئولیت از بین می‌رود. در صورت پذیرش ارث، وارثان موظف به پرداخت بدهی مالیاتی به اداره مالیات هستند. در صورت عدم پرداخت بدهی مالیاتی، اداره مالیات می‌تواند وثیقه‌گذاری کند.
برای دریافت کمک یا مشاوره بیشتر، با ما تماس بگیرید.
مسئولیت وارثان در قبال بدهی‌ها